MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE
ORDIN
pentru aprobarea Normelor metodologice privind încheierea exerciţiului bugetar al anului 2018
ANEXĂ
În baza prevederilor art. 19 lit. d) din Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice, cu modificările şi completările ulterioare ale art. 80 alin. (2) şi ale art. 84 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completăril ulterioare, şi ale art. 39 alin. (1) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,
în temeiul prevederilor art. 10 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea şi funcţionarea Ministeruli Finanţelor Publice, cu modificările şi completările ulterioare,
ministrul finanţelor publice emite următorul ordin:
Art. 1. – Se aprobă Normele metodologice privind încheierea exerciţiului bugetar al anului 2018, prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.
Art. 2. – Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Ministrul finanţelor publice,
Eugen Orlando Teodorovici
Bucureşti, 18 decembrie 2018.
Nr. 3.809.
ANEXĂ
NORME METODOLOGICE
privind încheierea exerciţiului bugetar al anului 2018
CAPITOLUL I Încasarea veniturilor bugetare
CAPITOLUL II Precizări privind deschiderea creditelor bugetare
CAPITOLUL III Precizări cu caracter general aplicabile instituţiilor publice
CAPITOLUL IV Regularizări financiare cu bugetul de stat şi bugetele locale de către regiile autonome, societăţile sau companiile naţionale şi societăţi
CAPITOLUL V Încheierea execuţiei bugetelor locale şi operaţiuni specifice unităţilor administrativ – teritoriale
CAPITOLUL VI Încheierea execuţiei bugetului asigurărilor sociale de stat aferent sistemului public de pensii şi sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale
CAPITOLUL VII Încheierea execuţiei bugetului asigurărilor pentru şomaj, aferent sistemului asigurărilor pentru şomaj, şi a Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale
CAPITOLUL VIII Încheierea execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate
CAPITOLUL IX Încheierea execuţiei bugetului Fondului pentru mediu şi alte operaţiuni specifice bugetului Fondului pentru mediu
CAPITOLUL X Încheierea execuţiei bugetelor instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii, a bugetelor instituţiilor publice autonome, exclusiv al Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, inclusiv a bugetelor privind activităţile finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă instituţii publice şi a bugetelor privind activitatea de privatizare gestionate de instituţiile publice
CAPITOLUL XI Încheierea execuţiei bugetelor fondurilor externe nerambursabile, bugetelor creditelor interne şi bugetelor creditelor externe ale instituţiilor publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare a acestora
CAPITOLUL XII Dispoziţii finale
ANEXE
CAPITOLUL I
Încasarea veniturilor bugetare
1.1. (1) Impozitele, taxele, contribuţiile şi alte obligaţii către bugetul general consolidat, cu termene de plată scadente până la finele anului 2018, se achită de către persoanele juridice şi fizice prin virament, potrivit programului stabilit de instituţiile de credit sau unităţile Trezoreriei Statului, după caz, la care au conturile deschise, astfel încât sumele respective să fie încasate în contul curent general al Trezoreriei Statului până la data de 31 decembrie 2018.
(2) Impozitele, taxele, contribuţiile şi alte sume datorate bugetului general consolidat de către contribuabili, cu termene scadente până la finele anului 2018, pot fi achitate în numerar la casieriile unităţilor Trezoreriei Statului sau ale instituţiilor publice beneficiare, după caz, până la data de 28 decembrie 2018 inclusiv.
1.2. Sumele încasate în numerar de către instituţiile publice, reprezentând venituri ale bugetelor componente ale bugetului general consolidat, vor fi depuse în conturile de venituri bugetare cărora acestea li se cuvin până la data de 28 decembrie 2018 inclusiv. Eventualele venituri încasate în numerar de către instituţiile publice în perioada 28 – 31 decembrie 2018 se depun în conturile corespunzătoare de venituri bugetare deschise la unităţile Trezoreriei Statului în data de 3 ianuarie 2019 şi se înregistrează ca venituri ale anului 2018, cu data de 31 decembrie 2018.
1.3. (1) Instituţiile publice care încasează venituri datorate bugetului de stat, bugetelor locale şi bugetului asigurărilor sociale de stat, după caz, în conturile 50.32 “Disponibil din sume colectate pentru bugetul de stat”, 50.33 “Disponibil din sume colectate pentru bugetele locale”, 50.34 “Disponibil din sume colectate pentru bugetul asigurărilor sociale de stat” şi 50.42 “Disponibil din sume colectate de unităţile administrativ – teritoriale pentru alte bugete” au obligaţia să vireze veniturile respective la subdiviziunile de venituri ale bugetelor cărora acestea se cuvin, până la data de 28 decembrie 2018 inclusiv.
(2) Instituţiile publice pe numele cărora sunt deschise conturile 50.26.01 “Disponibil din sume colectate conform art. 111 alin. (1) din OUG nr. 195/2002” şi 50.26.02 “Disponibil din sume colectate reprezentând taxe de paşaport conform art. 151 din Legea nr. 248/2005” au obligaţia să vireze sumele încasate, în conturile corespunzătoare cărora se cuvin, până la data de 28 decembrie 2018 inclusiv.
(3) Eventualele sume încasate în conturile prevăzute la alin. (1) şi (2) în perioada 28 – 31 decembrie 2018 se virează în conturile corespunzătoare de venituri bugetare/conturile operatorilor economici cărora li se cuvin pe data de 3 ianuarie 2019 şi reprezintă venituri ale bugetelor cărora se cuvin pe anul 2018. În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica “Data emiterii” se va înscrie 31.12.2018.
(4) Instituţiile publice care gestionează sume prin conturile de disponibilităţi prevăzute la art. 78 şi 781 din Normele metodologice privind execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli ale instituţiilor publice autonome, instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii şi activităţilor finanţate integral din venituri proprii, inclusiv a bugetelor creditelor interne, bugetelor creditelor externe, bugetelor fondurilor externe nerambursabile, bugetelor fondului de risc şi bugetelor privind activitatea de privatizare, gestionate de instituţiile publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare a acestora, aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014, cu modificările şi completările ulterioare, denumite în continuare Normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014, cu modificările şi completările ulterioare, au obligaţia să vireze sumele aflate în soldurile conturilor respective în conturile corespunzătoare de venituri bugetare deschise pe numele instituţiilor publice cu personalitate juridică ierarhic superioare, până la data de 27 decembrie 2018 inclusiv.
(5) Eventualele sume încasate în conturile prevăzute la alin. (4) în perioada 27 – 31 decembrie 2018 se virează în conturile corespunzătoare de venituri bugetare deschise pe numele instituţiilor publice cu personalitate juridică ierarhic superioare pe data de 3 ianuarie 2019 şi reprezintă venituri ale bugetelor cărora se cuvin pe anul 2018. În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica “Data emiterii” se va înscrie 31.12.2018.
(6) Instituţiile publice înregistrate în scopuri de TVA potrivit art. 316 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, care gestionează sumele aferente activităţilor economice prin conturile prevăzute la art. 771 şi art. 772 din Normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014, cu modificările şi completările ulterioare, au obligaţia să vireze sumele aflate în soldurile conturilor respective în conturile corespunzătoare de venituri bugetare cărora sumele respective se cuvin, până la data de 28 decembrie 2018 inclusiv.
(7) Eventualele sume încasate în conturile prevăzute la alin. (6) în perioada 28 – 31 decembrie 2018 se virează în conturile corespunzătoare de venituri bugetare pe data de 3 ianuarie 2019 şi reprezintă venituri ale bugetelor cărora se cuvin pe anul 2018. În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica “Data emiterii” se va înscrie 31.12.2018.
(8) Instituţiile publice fără personalitate juridică care au gestionat sume prin conturile de disponibilităţi prevăzute la art. 79 din Normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014, cu modificările şi completările ulterioare, virează eventualele sume aflate în soldurile conturilor respective în conturile corespunzătoare de cheltuieli bugetare din care au fost încasate, până la data de 27 decembrie 2018 inclusiv.
1.4. (1) În cursul lunii decembrie 2018, organele fiscale centrale vor lua măsurile necesare pentru clarificarea şi distribuirea, până la finele anului, în conturile corespunzătoare de venituri bugetare, a tuturor sumelor încasate în contul unic de disponibil 55.03 “Sume încasate pentru bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, în curs de distribuire” reprezentând obligaţii fiscale prevăzute prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1.612/2018 pentru aprobarea Nomenclatorului obligaţiilor fiscale care se plătesc în contul unic.
(2) Sumele încasate în perioada 28 – 31 decembrie 2018, inclusiv cele redirecţionate potrivit prevederilor cap. V din Metodologia de distribuire a sumelor plătite de contribuabili în contul unic şi de stingere a obligaţiilor fiscale aprobată prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1.613/2018, cu modificările ulterioare, în contul unic de disponibil 55.03 “Sume încasate pentru bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, în curs de distribuire” se distribuie de către organele fiscale centrale în data de 3 ianuarie 2019 şi se transferă în aceeaşi zi de către unităţile Trezoreriei Statului în conturile corespunzătoare de venituri bugetare, ca operaţiuni ale anului 2018, cu data de 31 decembrie 2018.
(3) Eventualele sume rămase nedistribuite la finele anului 2018, după efectuarea operaţiunilor de la alin. (2), în contul unic de disponibil 55.03 “Sume încasate pentru bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, în curs de distribuire”, se distribuie în data de 3 ianuarie 2019 potrivit prevederilor pct. 8.1 şi 9.3 din Metodologia de distribuire a sumelor plătite de contribuabili în contul unic şi de stingere a obligaţiilor fiscale aprobată prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1.613/2018, cu modificările ulterioare, şi se transferă în aceeaşi zi de către unităţile Trezoreriei Statului în conturile corespunzătoare de venituri bugetare, ca operaţiuni ale anului 2018, cu data de 31 decembrie 2018. După efectuarea acestor operaţiuni, contul unic de disponibil 55.03 “Sume încasate pentru bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, în curs de distribuire” nu va mai prezenta sold.
(4) Operaţiunile prevăzute la pct. 10.1 din Metodologia de distribuire a sumelor plătite de contribuabili în contul unic şi de stingere a obligaţiilor fiscale, aprobată prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1.613/2018, cu modificările ulterioare, care vizează eventuale sume rămase nedistribuite în conturile prevăzute la pct. 8.1 din acelaşi act normativ se efectuează de către organele fiscale centrale până la data de 10 ianuarie 2019, cu data operaţiunii 31 decembrie 2018.
(5) Pentru operaţiunile prevăzute la alin. (2) – (4) organele fiscale centrale vor transmite unităţilor Trezoreriei Statului fişiere distincte, purtând data de 31 decembrie 2018, care vor fi înregistrate de unităţile Trezoreriei Statului ca operaţiuni ale anului 2018.
(6) La finele anului 2018, în conturile 20.A.47.01.00 “Sume încasate pentru bugetul de stat în contul unic, în curs de distribuire”, 22.A.47.02.00 “Venituri ale bugetului asigurărilor sociale de stat, încasate în contul unic, în curs de distribuire” şi 26.A.47.05.00 “Venituri ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, încasate în contul unic, în curs de distribuire” pot rămâne numai sumele virate în cuantum mai mare decât suma obligaţiilor fiscale datorate după efectuarea tuturor operaţiunilor de distribuire, inclusiv de compensare.
1.5. (1) În cursul lunii decembrie 2018, organele fiscale centrale vor lua măsurile necesare pentru distribuirea, până la finele anului, în conturile aferente subdiviziunilor de venituri bugetare prevăzute în Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 2.936/2018 pentru aprobarea Nomenclatorului obligaţiilor fiscale care se plătesc în contul unic de contribuabili persoane fizice, a sumelor existente în contul unic de disponibil 55.04 “Sume reprezentând impozit pe venit şi contribuţie socială datorate de persoanele fizice, în curs de distribuire”.
(2) Sumele încasate în perioada 28 – 31 decembrie 2018, în contul unic de disponibil 55.04 “Sume reprezentând impozit pe venit şi contribuţii sociale datorate de persoanele fizice, în curs de distribuire” se distribuie de către organele fiscale centrale în data de 3 ianuarie 2019 şi se transferă în aceeaşi zi de către unităţile Trezoreriei Statului în conturile corespunzătoare de venituri bugetare, ca operaţiuni ale anului 2018, cu data de 31 decembrie 2018.
(3) Eventualele sume rămase nedistribuite la finele anului 2018, după efectuarea operaţiunilor de la alin. (2), în contul unic de disponibil 55.04 “Sume reprezentând impozit pe venit şi contribuţii sociale datorate de persoanele fizice, în curs de distribuire”, se distribuie în data de 3 ianuarie 2019 potrivit prevederilor pct. 7.1 şi 8.3 din Metodologia de distribuire a sumelor plătite de contribuabili persoane fizice în contul unic şi de stingere a obligaţiilor fiscale aprobată prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 2.937/2018 şi se transferă în aceeaşi zi de către unităţile Trezoreriei Statului în conturile corespunzătoare de venituri bugetare, ca operaţiuni ale anului 2018, cu data de 31 decembrie 2018. După efectuarea acestor operaţiuni, contul unic de disponibil 55.04 “Sume reprezentând impozit pe venit şi contribuţie socială datorate de persoanele fizice, în curs de distribuire” nu va mai prezenta sold.
(4) Pentru operaţiunile prevăzute la alin. (2) – (3) organele fiscale centrale vor transmite unităţilor Trezoreriei Statului fişiere distincte, purtând data de 31 decembrie 2018, care vor fi înregistrate de unităţile Trezoreriei Statului ca operaţiuni ale anului 2018.
1.6. (1) Pe data de 3 ianuarie 2019, după înregistrarea inclusiv a încasărilor aferente datei de 31 decembrie 2018, organele fiscale centrale procedează la distribuirea sumelor încasate în contul de venituri ale bugetului de stat 20.A.47.03.00 “Sume din contribuţia asiguratorie pentru muncă în curs de distribuire” potrivit Metodologiei de distribuire a sumelor reprezentând contribuţie asiguratorie pentru muncă plătite de contribuabili în contul distinct şi de stingere a acestora, aprobată prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1.281/2018. Unităţile Trezoreriei Statului transferă în aceeaşi zi sumele respective în conturile corespunzătoare de venituri bugetare prevăzute în Metodologia de distribuire a sumelor reprezentând contribuţie asiguratorie pentru muncă plătite de contribuabili în contul distinct şi de stingere a acestora, aprobată prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1.281/2018, ca operaţiuni ale anului 2018, cu data de 31 decembrie 2018.
(2) Pentru operaţiunile prevăzute la alin. (1) organele fiscale centrale vor transmite unităţilor Trezoreriei Statului fişiere distincte, purtând data de 31 decembrie 2018 care vor fi înregistrate de unităţile Trezoreriei Statului ca operaţiuni ale anului 2018.
1.7. (1) Pe data de 3 ianuarie 2019, cotele defalcate din impozitul pe venit sistate în condiţiile legii, aflate în soldul contului 20.A.04.02.00 “Veniturile bugetului de stat – Cote defalcate din impozitul pe venit în curs de distribuire”, se transferă de unităţile Trezoreriei Statului, pe bază de notă contabilă, în contul 20.A.04.01.00 “Veniturile bugetului de stat – Cote defalcate din impozitul pe venit”, deschis pe codul de identificare fiscală al unităţilor administrativ – teritoriale pentru care a fost sistată alimentarea bugetului local, ca operaţiune a anului 2018, efectuată cu data de 31 decembrie 2018.
(2) Cotele defalcate din impozitul pe venit transferate la finele anului 2018 în condiţiile alin. (1) se repun la data de 3 ianuarie 2019 în contul 20.A.04.02.00 “Veniturile bugetului de stat – Cote defalcate din impozitul pe venit în curs de distribuire” din contul 20.A.04.01.00 “Veniturile bugetului de stat – Cote defalcate din impozitul pe venit”, ambele conturi fiind deschise pe codul de identificare fiscală al unităţilor administrativ – teritoriale pentru care a fost sistată alimentarea bugetului local, ca operaţiuni ale anului 2019. Cotele defalcate din impozitul pe venit repuse în contul 20.A.04.02.00 “Veniturile bugetului de stat – Cote defalcate din impozitul pe venit în curs de distribuire” vor fi alocate bugetelor locale în condiţiile actelor normative care au stat la baza sistării acestora.
1.8. Cotele defalcate din eventualele sume reprezentând impozit pe venitul distribuit de către organele fiscale centrale în conformitate cu prevederile pct. 1.4 alin. (4) se calculează şi se virează în conturile cărora se cuvin pe data de 11 ianuarie 2019, ca operaţiune a anului 2019.
1.9. (1) Veniturile bugetare încasate în numerar de către unităţile vamale în perioada 28 decembrie 2018 – 2 ianuarie 2019 se depun la unităţile Trezoreriei Statului pe data de 3 ianuarie 2019, pe bază de chitanţe pentru încasarea de impozite, taxe şi contribuţii, întocmite distinct pentru perioada 28 – 31 decembrie 2018 şi, respectiv, pentru perioada 1 – 2 ianuarie 2019.
(2) Sumele depuse în numerar pentru perioada 28 – 31 decembrie 2018 se înregistrează ca venituri bugetare ale anului 2018, cu data de 31 decembrie 2018, iar sumele depuse pentru perioada 1 – 2 ianuarie 2019 se înregistrează ca venituri bugetare ale anului 2019, cu data de 3 ianuarie 2019.
1.10. Garanţiile în valută depuse la unităţile vamale, aflate în conturi deschise la instituţii de credit, se reportează în anul următor pentru a fi utilizate în scopul pentru care au fost constituite.
1.11. (1) Organele fiscale vor lua măsuri pentru distribuirea, potrivit legii, până la finele anului 2018, a sumelor încasate în conturile 50.59 “Disponibil din sume încasate din valorificarea bunurilor mobile şi imobile în procesul de executare silită de unităţile administrativ – teritoriale”, 50.67 “Disponibil din sume încasate din valorificarea bunurilor mobile şi imobile în procesul de executare silită”, 50.67.03 “Disponibil din sume încasate din valorificarea bunurilor în cadrul procedurii de executare silită cazuri speciale”, 50.86.01 “Disponibil din executarea silită a creanţelor stabilite în alte state”, 50.86.02 “Disponibil din executarea silită a creanţelor stabilite în România şi recuperate în alte state”, 50.86.03 “Disponibil din executarea silită a creanţelor aferente plăţilor efectuate din fonduri comunitare şi din fonduri de cofinanţare aferente acestora”, 50.86.04 “Disponibil din executări/restituiri fond de risc”, 50.86.07 “Disponibil din executarea silită a debitelor reprezentând prejudicii aduse pădurii, conform Legii nr. 46/2008”, 50.86.09 “Disponibil din sume încasate reprezentând prejudiciul cauzat şi recuperat în condiţiile art. 10 din Legea nr. 241/2005”, 50.86.14 “Disponibil din executarea silită a creanţelor stabilite de instanţele penale”, 50.86.18 “Disponibil din executarea silită a creanţelor rezultate din activitatea vamală” şi 50.86.19 “Sume încasate pentru stingerea creanţelor fiscale conform art. 28 alin. (4) din OUG nr. 78/2018”.
(2) Eventualele disponibilităţi rămase nedistribuite la finele anului 2018 în conturile prevăzute la alin. (1) se reportează în anul următor cu aceeaşi destinaţie.
1.12. (1) Sumele reprezentând contribuţii pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate colectate, în condiţiile pct. 2 alin. (6) din Normele de aplicare a prevederilor titlului XI “Finanţarea unor cheltuieli de sănătate” din Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, aprobate prin Ordinul ministrului sănătăţii publice şi al ministrului finanţelor publice nr. 577/909/2006, aflate în soldul conturilor 51.E.14.03.00 “Disponibil din accize încasate din vânzarea produselor din tutun”, 51.E.14.13.00 “Disponibil din accize încasate în vamă din importul de produse din tutun”, 51.E.14.02.00 “Disponibil din accize încasate din vânzarea de alcool etilic, produse intermediare, vinuri spumoase, băuturi fermentate spumoase şi bere”, 51.E.14.12.00 “Disponibil din accize încasate în vamă din importul de alcool etilic, produse intermediare, vinuri spumoase, băuturi fermentate spumoase şi bere, inclusiv sume datorate până la data de 31 decembrie 2006”, 51.E.16.05.00 “Disponibil din taxa asupra unor activităţi dăunătoare sănătăţii şi din publicitatea lor”, se transferă la data de 27 decembrie 2018 de către unităţile Trezoreriei Statului în contul 50.03.20 “Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor de subordonare centrală, pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate conform Legii nr. 95/2006”, deschis pe numele direcţiilor de sănătate publică judeţene şi, respectiv, a municipiului Bucureşti.
(2) La data de 28 decembrie 2018, direcţiile de sănătate publică judeţene şi, respectiv, a municipiului Bucureşti virează sumele colectate în contul 50.03.20 “Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor de subordonare centrală, pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate conform Legii nr. 95/2006” în conturile corespunzătoare de venituri bugetare aferente activităţii finanţate integral din venituri proprii, deschise pe numele Ministerului Sănătăţii, la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.
(3) Eventualele sume încasate în perioada 27 – 31 decembrie 2018, după efectuarea operaţiunii de la alin. (1), în conturile 51.E.14.03.00 “Disponibil din accize încasate din vânzarea produselor din tutun”, 51.E.14.13.00 “Disponibil din accize încasate în vamă din importul de produse din tutun”, 51.E.14.02.00 “Disponibil din accize încasate din vânzarea de alcool etilic, produse intermediare, vinuri spumoase, băuturi fermentate spumoase şi bere”, 51.E.14.12.00 “Disponibil din accize încasate în vamă din importul de alcool etilic, produse intermediare, vinuri spumoase, băuturi fermentate spumoase şi bere, inclusiv sume datorate până la data de 31 decembrie 2006”, 51.E.16.05.00 “Disponibil din taxa asupra unor activităţi dăunătoare sănătăţii şi din publicitatea lor” se transferă de către unităţile Trezoreriei Statului în contul 50.03.20 “Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor de subordonare centrală, pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate conform Legii nr. 95/2006”, deschis pe numele direcţiilor de sănătate publică judeţene şi, respectiv, a municipiului Bucureşti, la data de 4 ianuarie 2019, şi se înregistrează ca operaţiuni ale anului 2018, cu data de 31 decembrie 2018.
(4) Sumele încasate de direcţiile de sănătate publică judeţene şi, respectiv, a municipiului Bucureşti în contul 50.03.20 “Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor de subordonare centrală, pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate conform Legii nr. 95/2006”, în conformitate cu prevederile alin. (3), se virează de către acestea până la data de 7 ianuarie 2019 în conturile corespunzătoare de venituri bugetare aferente activităţii finanţate integral din venituri proprii ale Ministerului Sănătăţii, la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, şi reprezintă venituri pe anul 2018. În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) întocmite de direcţiile de sănătate publică judeţene şi, respectiv, a municipiului Bucureşti, la rubrica “Data emiterii” se va înscrie 31.12.2018.
CAPITOLUL II
Precizări privind deschiderea creditelor bugetare
A. Deschiderea de credite bugetare din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetele fondurilor speciale
2.1. (1) Ordonatorii principali de credite finanţaţi din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetele fondurilor speciale pot prezenta la Ministerul Finanţelor Publice cereri pentru deschiderea de credite bugetare, până cel târziu la data de 21 decembrie 2018 inclusiv, asigurându-se astfel timpul necesar efectuării cheltuielilor până la finele anului. Retragerea creditelor bugetare deschise poate fi efectuată de către ordonatorii principali şi secundari de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat şi bugetelor fondurilor speciale, până cel târziu la data de 21 decembrie 2018 inclusiv.
(2) Începând cu data de 27 decembrie 2018 inclusiv, ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat şi bugetelor fondurilor speciale pot prezenta la Ministerul Finanţelor Publice cereri pentru deschiderea de credite bugetare astfel:
– în data de 27 decembrie 2018 – din sumele retrase potrivit prevederilor alin. (1);
– în perioada 27 decembrie 2018 – 28 decembrie 2018 – pentru operaţiuni privind serviciul datoriei publice, pentru plata de contribuţii la organizaţiile internaţionale sau ca urmare a angajamentelor internaţionale, precum şi pentru operaţiuni finanţate prin suplimentarea creditelor bugetare din Fondul de rezervă bugetară la dispoziţia Guvernului, Fondul naţional de dezvoltare şi din Fondul de intervenţie la dispoziţia Guvernului, pe bază de hotărâri ale Guvernului, sau pentru acţiuni urgente aprobate de ministrul finanţelor publice pe baza fundamentărilor justificate ale ordonatorilor principali de credite.
2.2. Ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat şi bugetelor fondurilor speciale pot prezenta Ministerului Finanţelor Publice cererile pentru deschiderea de credite bugetare aferente lunii ianuarie 2019, începând cu data de 27 decembrie 2018 inclusiv. În cazul neaprobării Legii bugetului de stat pe anul 2019 şi, respectiv, a Legii bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2019 cu cel puţin 3 zile înainte de expirarea exerciţiului bugetar al anului 2018, deschiderea creditelor bugetare din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetele fondurilor speciale se efectuează în conformitate cu prevederile art. 37 din Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice, cu modificările şi completările ulterioare.
2.3. (1) Ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat şi bugetelor fondurilor speciale vor lua măsurile necesare pentru aprobarea bugetelor proprii şi ale ordonatorilor de credite subordonaţi în termenul prevăzut la art. 16 alin. (2) din Legea nr. 500/2002, cu modificările şi completările ulterioare.
(2) Prezentarea la unităţile Trezoreriei Statului a bugetelor prevăzute la alin. (1) se efectuează, în conformitate cu prevederile art. 70 alin. (3) din Legea nr. 500/2002, cu modificările şi completările ulterioare, în termen de 10 zile de la aprobare.
(3) În cazul nedepunerii bugetelor aprobate în termenul prevăzut la alin. (2) se aplică prevederile art. 70 alin. (4) – (6) din Legea nr. 500/2002, cu modificările şi completările ulterioare.
B. Deschiderea de credite bugetare din bugetele locale
2.4. (1) Ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale pot prezenta unităţilor Trezoreriei Statului cererile pentru deschiderea creditelor bugetare până la data de 21 decembrie 2018 inclusiv. Retragerea creditelor bugetare deschise poate fi efectuată de către ordonatorii principali şi secundari de credite ai bugetelor locale, până cel târziu la data de 21 decembrie 2018 inclusiv.
(2) Începând cu data de 27 decembrie 2018 inclusiv, ordonatorii principali de credite ai bugetului local pot prezenta cereri pentru deschiderea de credite bugetare astfel:
– în data de 27 decembrie 2018 – din sumele retrase potrivit prevederilor alin. (1);
– în perioada 27 decembrie 2018 – 28 decembrie 2018 – pentru sumele pentru care în luna decembrie 2018 au fost aprobate acte normative care prevăd acordarea acestora şi efectuarea de plăţi din bugetul local aprobat pe anul 2018, precum şi pentru alte sume, pe bază de fundamentări justificate, semnate de ordonatorul principal de credite, cu aprobarea conducătorului unităţii Trezoreriei Statului la care sunt deschise conturile de venituri şi cheltuieli ale bugetului local şi a trezorierilor – şefi ai activităţilor de trezorerie şi contabilitate publică sau a persoanelor care exercită atribuţii de trezorier – şef.
(3) Cererile pentru deschiderea creditelor bugetare din bugetul local aferente lunii ianuarie 2019 pot fi prezentate unităţilor Trezoreriei Statului începând cu data de 27 decembrie 2018 inclusiv. În cazul neaprobării Legii bugetului de stat pe anul 2019 cu cel puţin 3 zile înainte de expirarea exerciţiului bugetar al anului 2018, deschiderea creditelor din bugetele locale se efectuează în conformitate cu prevederile art. 40 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare.
(4) Până la expirarea perioadei de 45 de zile de la data publicării Legii bugetului de stat pe anul 2019 în Monitorul Oficial al României, Partea I, cererile privind deschiderea de credite bugetare din bugetele locale se întocmesc la nivelul necesităţilor de finanţare aferente perioadei pentru care se solicită creditele respective.
(5) În cazul în care bugetele locale nu se aprobă în intervalul de 45 de zile de la data publicării Legii bugetului de stat pe anul 2019 în Monitorul Oficial al României, Partea I, după expirarea acestui interval, finanţarea cheltuielilor unităţilor administrativ – teritoriale şi unităţilor din subordinea acestora se efectuează în condiţiile prevederilor art. 39 alin. (7), (71) şi (72) din Legea nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare.
C. Deschiderea de credite din bugetele de venituri şi cheltuieli ale instituţiilor publice autonome, cu excepţia Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii, precum şi din bugetele creditelor interne, bugetele creditelor externe, bugetele fondurilor externe nerambursabile şi bugetele privind activitatea de privatizare gestionate de instituţiile publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare a acestora
2.5. (1) Ordonatorii de credite ai bugetelor de venituri şi cheltuieli ale instituţiilor publice autonome, cu excepţia Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii, inclusiv ai bugetelor activităţilor finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă unele instituţii publice, bugetelor creditelor interne, bugetelor creditelor externe, bugetelor fondurilor externe nerambursabile şi bugetelor privind activitatea de privatizare ale instituţiilor publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare a acestora, pot prezenta unităţilor Trezoreriei Statului cererile pentru deschiderea creditelor bugetare până la data de 21 decembrie 2018 inclusiv, asigurându-se astfel timpul necesar efectuării cheltuielilor până la finele anului.
(2) Începând cu data de 27 decembrie 2018 inclusiv, ordonatorii de credite ai bugetelor prevăzute la alin. (1) pot prezenta unităţilor teritoriale ale Trezoreriei Statului cereri pentru deschiderea de credite bugetare pe bază de fundamentări justificate, semnate de ordonatorul de credite şi avizate de către ordonatorul de credite ierarhic superior, în cazul în care acesta există. Deschiderea creditelor bugetare se efectuează cu aprobarea conducătorului unităţii Trezoreriei Statului la care sunt deschise conturile de venituri şi cheltuieli ale bugetelor respective şi a trezorierilor – şefi ai activităţilor de trezorerie şi contabilitate publică sau a persoanelor care exercită atribuţii de trezorier – şef.
(3) Cererile pentru deschiderea creditelor bugetare din bugetele prevăzute la alin. (1) aferente trimestrului I 2019 pot fi prezentate unităţilor Trezoreriei Statului începând cu data de 27 decembrie 2018 inclusiv.
(4) Instituţiile publice autonome, cu excepţia Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, ale căror bugete de venituri şi cheltuieli nu sunt aprobate până la finele anului 2018, pot efectua cheltuieli în anul 2019 până la aprobarea bugetelor de venituri şi cheltuieli, în cadrul limitelor lunare de cheltuieli care nu pot depăşi, de regulă, 1/12 din prevederile bugetului anului precedent, cu excepţia cazurilor deosebite, temeinic justificate de către ordonatorul de credite şi avizate de către ordonatorul de credite ierarhic superior, în cazul în care acesta există. În cazul în care creditele bugetare propuse în proiectele de buget pe anul 2019 sunt mai mici decât cele din anul precedent, limitele lunare de cheltuieli se stabilesc la nivelul a 1/12 din sumele propuse în proiectul de buget.
(5) În cazul neaprobării Legii bugetului de stat pe anul 2019 cu cel puţin 3 zile înainte de expirarea exerciţiului bugetar al anului 2018, deschiderea creditelor bugetare din bugetele instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii, bugetele creditelor interne, bugetele creditelor externe, bugetele fondurilor externe nerambursabile, după caz, gestionate de instituţiile publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare a acestora, se efectuează în conformitate cu prevederile art. 37 din Legea nr. 500/2002, cu modificările şi completările ulterioare, sau, respectiv, ale art. 40 din Legea nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare, după caz, în funcţie de subordonarea instituţiilor publice respective.
(6) Depunerea la unităţile Trezoreriei Statului a bugetelor prevăzute la alin. (1) se efectuează la termenele prevăzute la art. 70 alin. (3) din Legea nr. 500/2002, cu modificările şi completările ulterioare, sau la art. 39 alin. (8) din Legea nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare, după caz, în funcţie de subordonarea instituţiilor publice respective.
(7) În cazul nedepunerii bugetelor aprobate în termenul prevăzut la alin. (6) se aplică prevederile art. 70 alin. (4) – (6) din Legea nr. 500/2002, cu modificările şi completările ulterioare, sau ale art. 39 alin. (7) din Legea nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare, după caz, în funcţie de subordonarea instituţiilor publice respective.
CAPITOLUL III
Precizări cu caracter general aplicabile instituţiilor publice
3.1. (1) Redistribuirile de sume potrivit prevederilor art. 181 alin. (1) – (4), art. 182 alin. (1) – (3), art. 421 alin. (1) – (4), art. 422 alin. (1) – (3), art. 561 alin. (1) – (4) şi art. 562 alin. (1) – (3) din Normele metodologice privind execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli ale instituţiilor publice autonome, instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii şi activităţilor finanţate integral din venituri proprii, inclusiv a bugetelor creditelor interne, bugetelor creditelor externe, bugetelor fondurilor externe nerambursabile, bugetelor fondului de risc şi bugetelor privind activitatea de privatizare, gestionate de instituţiile publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare a acestora, aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014, cu modificările şi completările ulterioare, pot fi efectuate de instituţiile publice în luna decembrie 2018, până la data de 20 decembrie 2018 inclusiv, asigurându-se astfel timpul necesar efectuării cheltuielilor până la finele anului.
(2) Operaţiunile prevăzute la art. 181 alin. (5), art. 182 alin. (4), art. 421 alin. (5), art. 422 alin. (4), art. 561 alin. (5) şi art. 562 alin. (4) din Normele metodologice privind execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli ale instituţiilor publice autonome, instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii şi activităţilor finanţate integral din venituri proprii, inclusiv a bugetelor creditelor interne, bugetelor creditelor externe, bugetelor fondurilor externe nerambursabile, bugetelor fondului de risc şi bugetelor privind activitatea de privatizare, gestionate de instituţiile publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare a acestora, aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014, cu modificările şi completările ulterioare, pot fi efectuate de instituţiile publice în luna decembrie 2018 până la data de 21 decembrie 2018 inclusiv.
3.2. Instituţiile publice care au acordat avansuri pentru realizarea unor acţiuni şi categorii de cheltuieli finanţate din fonduri publice vor lua măsuri pentru recuperarea sau justificarea acestora de către contractori ori alţi beneficiari de avansuri, în conformitate cu prevederile art. 52 alin. (8) – (12) din Legea nr. 500/2002, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 24 din Legea bugetului de stat pe anul 2018 nr. 2/2018, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 54 alin. (8) – (11) din Legea nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 35 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 57/2015 privind salarizarea personalului plătit din fonduri publice în anul 2016, prorogarea unor termene, precum şi unele măsuri fiscal – bugetare, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale Hotărârii Guvernului nr. 264/2003 privind stabilirea acţiunilor şi categoriilor de cheltuieli, criteriilor, procedurilor şi limitelor pentru efectuarea de plăţi în avans din fonduri publice, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
3.3. Sumele de mandat primite de instituţiile publice de la alte instituţii publice sau de la operatori economici vor fi lichidate până cel mai târziu la data de 27 decembrie 2018 inclusiv, iar sumele rămase neutilizate vor fi restituite unităţilor de la care au fost primite. În conturile 50.05 “Sume de mandat şi în depozit” şi 50.06 “Sume de mandat şi în depozit ale instituţiilor publice de subordonare locală” pot fi menţinute sume, la finele anului 2018, numai pentru cazurile prevăzute în anexa nr. 2 “Lista cuprinzând operaţiunile pentru care unele instituţii publice pot păstra sume la finele anului 2018 în contul «Sume de mandat şi în depozit» deschis la Trezoreria Statului”, care face parte integrantă din prezentele norme metodologice; menţinerea acestor sume nu este obligatorie.
3.4. (1) La finele anului 2018, instituţiile publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare, pot reţine sume numai în conturile de disponibilităţi pentru care legislaţia în vigoare prevede reportarea sumelor respective.
(2) Instituţiile publice prevăzute la alin. (1) au obligaţia de a analiza dacă în soldurile conturilor de disponibilităţi respective sunt încasate sume necuvenite sau care trebuie restituite instituţiilor publice de la care au fost primite şi, în cazul în care constată astfel de situaţii, au obligaţia de a restitui sumele respective până la data de 27 decembrie 2018 în conturile din care acestea au fost încasate sau în conturile deschise în conformitate cu prevederile art. 8 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 37/2008 privind reglementarea unor măsuri financiare în domeniul bugetar, aprobată cu modificări prin Legea nr. 275/2008, cu modificările şi completările ulterioare, după caz.
(3) Este interzis instituţiilor publice de a gestiona prin conturi de disponibilităţi sume care, potrivit prevederilor Normelor metodologice aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014, cu modificările şi completările ulterioare, trebuie gestionate prin conturi de venituri şi cheltuieli care se deschid în structura bugetelor de venituri şi cheltuieli aprobate.
(4) Răspunderea pentru aplicarea prevederilor prezentului punct revine ordonatorilor de credite ai instituţiilor publice.
3.5. Ministerul Afacerilor Externe, Ministerul Apărării Naţionale, Ministerul Afacerilor Interne, Serviciul Român de Informaţii şi Serviciul de Informaţii Externe vor lua măsuri pentru restituirea la bugetul de stat, la termenele prevăzute la art. 8 alin. (4) şi (6) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 37/2008 privind reglementarea unor măsuri financiare în domeniul bugetar, aprobată cu modificări prin Legea nr. 275/2008, cu modificările şi completările ulterioare, a sumelor aferente garanţiilor pentru contracte de închiriere privind spaţiile de lucru şi locuinţele de serviciu din străinătate, aflate la finele anului 2018 în conturile de disponibil deschise potrivit legii.
3.6. Disponibilităţile din fondurile externe nerambursabile postaderare, precum şi fondurile publice destinate finanţării/cofinanţării/prefinanţării acestora, după caz, se reportează în anul următor în condiţiile în care legislaţia în vigoare în domeniu prevede astfel.
3.7. Promotorii de proiecte/beneficiarii instituţii publice şi partenerii/liderii de proiect instituţii publice care au gestionat în anul 2018 fonduri potrivit prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 23/2013 privind gestionarea financiară a fondurilor externe nerambursabile aferente Mecanismului financiar al Spaţiului Economic European 2009 – 2014 şi Mecanismului financiar norvegian 2009 – 2014, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 242/2013, cu modificările şi completările ulterioare, şi, respectiv, ale Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 34/2017 privind gestionarea financiară a fondurilor externe nerambursabile aferente Mecanismului financiar Spaţiul Economic European 2014 – 2021 şi Mecanismului financiar norvegian 2014 – 2021, aprobată cu modificări prin Legea nr. 206/2017, restituie sumele reprezentând cofinanţarea publică rămasă neutilizată la sfârşitul anului 2018, potrivit prevederilor art. 10 alin. (1) – (3) şi, respectiv, potrivit prevederilor art. 9 alin. (1) – (3) din actele normative respective.
3.8. Disponibilităţile din fonduri destinate proiectelor finanţate prin Programul NATO de investiţii în securitate rămase în contul 50.48 “Disponibil pentru proiecte NSIP” se reportează în anul următor şi se utilizează cu aceeaşi destinaţie, cu respectarea prevederilor legale în vigoare privind gestionarea acestora.
3.9. (1) Instituţiile publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare, care au primit în anul 2018 donaţiile şi sponsorizările în lei cu care au fost majorate, în cursul anului, bugetele de venituri şi cheltuieli şi în limita cărora nu au fost dispuse plăţi le transferă în contul 50.07 “Disponibil din donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la finele anului” până la data de 27 decembrie 2018. La ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se face transferul donaţiilor/ sponsorizărilor în contul 50.07 “Disponibil din donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la finele anului”, deschis la Trezoreria Statului, instituţiile publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare, vor anexa contul de execuţie a donaţiilor/sponsorizărilor primite şi utilizate în anul 2018, întocmit potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 3 la Normele metodologice privind modul de încasare şi utilizare a fondurilor băneşti primite sub forma donaţiilor şi sponsorizărilor de către instituţiile publice, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.661 bis/2003.
(2) Utilizarea în anul 2019 a donaţiilor/sponsorizărilor rămase neutilizate la finele anului 2018 se efectuează din contul 50.07 “Disponibil din donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la finele anului”, cu respectarea prevederilor legale în vigoare, şi se evidenţiază la subdiviziunile de cheltuieli bugetare înscrise la nr. crt. 3 “Soldul donaţiilor şi/sau sponsorizărilor rămase neutilizate la finele anului” din anexa nr. 3 la Normele metodologice privind modul de încasare şi utilizare a fondurilor băneşti primite sub forma donaţiilor şi sponsorizărilor de către instituţiile publice, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.661 bis/2003, întocmită la transferarea soldului.
(3) Donaţiile şi/sau sponsorizările primite în cursul lunii decembrie 2018, cu care nu mai pot fi majorate bugetele de venituri şi cheltuieli ale instituţiilor publice şi, în consecinţă, nu mai pot fi utilizate până la finele anului bugetar, se încasează de către instituţiile publice beneficiare în contul 50.05 “Sume de mandat şi în depozit” sau 50.06 “Sume de mandat şi în depozit ale instituţiilor publice de subordonare locală”, după caz, deschis la unităţile Trezoreriei Statului, sau în contul de valută deschis la bancă, urmând ca virarea sumelor respective în contul de venituri bugetare corespunzător şi majorarea creditelor bugetare, în scopul efectuării de cheltuieli, să se realizeze în primele 10 zile ale anului 2019.
(4) Donaţiile şi sponsorizările rămase neutilizate la finele anului în conturile în valută sau în conturile prevăzute la alin. (1) şi (2) se reportează în anul următor şi se utilizează conform prevederilor Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1.661 bis/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind modul de încasare şi utilizare a fondurilor băneşti primite sub forma donaţiilor şi sponsorizărilor de către instituţiile publice.
3.10. Soldurile conturilor 50.72 “Disponibil din Fondul naţional pentru dezvoltare regională” şi 50.73 “Disponibil din fonduri publice ale agenţiilor de dezvoltare regională şi birourilor regionale pentru cooperare transfrontalieră” rămase la finele anului 2018 se reportează în anul următor şi se utilizează în anul 2019, cu respectarea prevederilor legale în vigoare privind gestionarea acestora.
3.11. (1) Instituţiile publice vor lua măsurile necesare pentru restituirea, până la data de 27 decembrie 2018, în conturile din care au fost acordate, a acreditivelor în lei deschise pentru achiziţii de bunuri, rămase neutilizate. Cu sumele restituite vor fi reconstituite plăţile de casă la subdiviziunile de cheltuieli bugetare de la care acestea au fost constituite.
(2) Acreditivele în valută deschise de către instituţiile publice pentru decontarea achiziţiilor intracomunitare sau altor achiziţii externe de bunuri, în curs de derulare, şi comisioanele în valută aferente acestora se menţin în continuare până la lichidarea contractelor încheiate. Sumele în valută rămase nefolosite după terminarea contractelor se schimbă în lei prin instituţiile de credit de la care acestea au fost procurate, în termen de 5 zile de la încheierea achiziţiilor, iar contravaloarea în lei se restituie la bugetele din care acestea s-au constituit, în conturile corespunzătoare de cheltuieli bugetare, cu respectarea prevederilor art. 8 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 37/2008 privind reglementarea unor măsuri financiare în domeniul bugetar, aprobată cu modificări prin Legea nr. 275/2008, cu modificările şi completările ulterioare sau în conturile de disponibilităţi, după caz, deschise la unităţile Trezoreriei Statului.
(3) Prin excepţie de la alin. (1) şi (2), acreditivele în lei sau valută destinate achiziţiilor prevăzute la art. 34 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 57/2015 privind salarizarea personalului plătit din fonduri publice în anul 2016, prorogarea unor termene, precum şi unele măsuri fiscal – bugetare, cu modificările şi completările ulterioare, constituite de ordonatorii de credite din Ministerul Apărării Naţionale, se menţin în continuare până la lichidarea acestora conform destinaţiei stabilite prin documentele de angajare.
3.12. (1) Valuta achiziţionată de către instituţiile publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare, pentru efectuarea de cheltuieli, rămasă neutilizată, se schimbă în lei până la data de 27 decembrie 2018, prin instituţiile de credit prin care aceasta a fost achiziţionată, iar cu contravaloarea în lei se reconstituie plăţile de casă, la subdiviziunile corespunzătoare de cheltuieli bugetare.
(2) Până la acelaşi termen, instituţiile publice prevăzute la alin. (1) vor schimba în lei sumele reprezentând venituri bugetare încasate în valută, prin instituţiile de credit, dacă prevederile legale în vigoare sau acordurile de finanţare nu prevăd altfel, iar sumele în lei rezultate vor fi virate în conturile bugetelor cărora se cuvin, deschise la unităţile Trezoreriei Statului.
(3) Instituţiile publice prevăzute la alin. (1) pot păstra, la finele anului 2018, în conturile deschise la instituţii de credit, numai valuta procurată pentru: rambursarea la extern a ratelor la împrumuturi externe guvernamentale care nu au fost preluate spre administrare de Ministerul Finanţelor Publice, potrivit prevederilor art. 14 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 64/2007 privind datoria publică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 109/2008, cu modificările şi completările ulterioare, şi plata dobânzilor sau comisioanelor aferente acestora, cu termene scadente până la data de 8 ianuarie 2019, şi avansurile cuvenite personalului pentru îndeplinirea unor misiuni cu caracter temporar, personalului trimis în misiune permanentă în străinătate, precum şi pentru personalul forţelor armate care participă la misiuni în afara teritoriului statului român, cu plecare până la data de 8 ianuarie 2019.
3.13. Instituţiile publice pot păstra, la finele anului, în conturi deschise la instituţii de credit, donaţiile şi sponsorizările încasate în valută, care se schimbă în lei la termenele stabilite de ordonatorii de credite sau în acordurile de finanţare, după caz.
3.14. (1) Disponibilităţile în valută procurate din credite bugetare rămase la finele anului 2018 în conturile reprezentanţelor diplomatice, militare şi comerciale ale României din străinătate, precum şi în conturile oficiale ale personalului militar încadrat în structurile comandamentelor, operaţiilor şi instituţiilor NATO sau ale UE ori alte organisme internaţionale la care România a aderat se reportează în anul următor şi se regularizează cu bugetul de stat de către Ministerul Afacerilor Externe, Ministerul Apărării Naţionale şi de către celelalte ministere care finanţează cheltuieli de această natură, în termen de 45 de zile, atât pentru reprezentanţele din Europa, cât şi pentru reprezentanţele de pe celelalte continente. Contravaloarea în lei a sumelor în valută existente la data de 31 decembrie 2018, calculată la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naţională a României pentru data efectuării operaţiunii de regularizare, se virează de către Ministerul Afacerilor Externe, Ministerul Apărării Naţionale şi de către celelalte ministere, din creditele bugetare aprobate pentru anul 2019, în contul corespunzător de cheltuieli bugetare, deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, cu respectarea prevederilor art. 8 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 37/2008 privind reglementarea unor măsuri financiare în domeniul bugetar, aprobată cu modificări prin Legea nr. 275/2008, cu modificările şi completările ulterioare.
(2) Taxele consulare încasate în valută pentru serviciile prestate în străinătate rămase, la finele anului 2018, în conturile misiunilor diplomatice şi oficiilor consulare se virează, până la data de 18 ianuarie 2019, în contul de valută deschis pe seama Ministerului Afacerilor Externe la instituţii de credit. În termen de 5 zile lucrătoare de la încasarea sumelor în valută aferente taxelor consulare, Ministerul Afacerilor Externe virează echivalentul în lei al acestora la bugetul de stat, în contul “Venituri ale bugetului de stat – Taxe consulare”.
3.15. Sumele primite în conformitate cu prevederile art. 98 din Legea nr. 448/2006 privind protecţia şi promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi rămase neutilizate la finele anului 2018 se restituie de către Asociaţia Nevăzătorilor din România, Asociaţia Invalizilor de Război Nevăzători din România, Asociaţia Naţională a Surzilor din România, Liga Naţională a Organizaţiilor cu Personal Handicapat din Cooperaţia Meşteşugărească şi Consiliul Naţional al Dizabilităţii din România în conturile din care au fost încasate, până la data de 27 decembrie 2018.
3.16. (1) Spitalele publice reportează în anul următor excedentele rezultate din execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli, cu excepţia sumelor alocate de la bugetul de stat şi din veniturile proprii ale Ministerului Sănătăţii rămase neutilizate la finele anului 2018, care se regularizează cu bugetele din care acestea au fost încasate.
(2) Instituţiile publice finanţate integral din venituri proprii, altele decât cele prevăzute la alin. (1), reportează în anul următor excedentele rezultate din execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli, cu excepţia sumelor pentru care prevederile legale în vigoare reglementează regularizarea acestora cu bugetele din care sumele respective au fost încasate.
(3) Operaţiunile de regularizare prevăzute la alin. (1) şi (2) se efectuează pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) din contul de venituri bugetare în care sumele respective au fost încasate în contul de cheltuieli bugetare din care acestea au fost virate, până la data de 27 decembrie 2018.
3.17. Autorităţile deliberative pot hotărî, în condiţiile art. 70 alin. (3) şi art. 71 alin. (4) din Legea nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare, preluarea ca venit la bugetul local, în contul 21.A.36.05.00 “Venituri ale bugetelor locale – Vărsăminte din veniturile şi/sau disponibilităţile instituţiilor publice”, a excedentelor rezultate din execuţia bugetelor instituţiilor publice subordonate, finanţate integral din venituri proprii, existente, la finele anului 2018, în soldul contului 82.F.98.00.00 “Excedent al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică locală finanţate integral din venituri proprii”, precum şi a excedentelor rezultate din execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli ale activităţilor finanţate integral din venituri proprii, existente în soldul contului 82.E.98.00.00 “Excedent al bugetului activităţilor finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă instituţii publice din administraţia publică locală”.
3.18. (1) Ordonatorii principali de credite cu rol de autoritate de management prevăzuţi la art. X alin. (3) din Ordonanţa Guvernului nr. 17/2015 privind reglementarea unor măsuri fiscal – bugetare şi modificarea şi completarea unor acte normative, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 316/2015, vor lua măsurile necesare pentru virarea corespunzătoare a sumelor rămase neutilizate la finele anului 2018, în condiţiile şi la termenele stabilite la art. 5 din Normele metodologice de aplicare a prevederilor art. X alin. (3) şi (5) din Ordonanţa Guvernului nr. 17/2015 privind reglementarea unor măsuri fiscal – bugetare şi modificarea şi completarea unor acte normative, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al ministrului fondurilor europene nr. 4.017/4.374/2015, în contul de disponibil 50.01.51 “Disponibil din sume primite în conformitate cu prevederile art. X din O.G. nr. 17/2015”.
(2) Ministerul Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice, în calitate de autoritate de management pentru programele operaţionale prevăzute la alin. (4) al art. X din Ordonanţa Guvernului nr. 17/2015 privind reglementarea unor măsuri fiscal – bugetare şi modificarea şi completarea unor acte normative, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 316/2015, va lua măsurile necesare pentru virarea corespunzătoare a sumelor rămase neutilizate la finele anului 2018, în condiţiile şi la termenele stabilite la art. 5 din Normele metodologice de aplicare a prevederilor art. X alin. (4) şi (5) din Ordonanţa Guvernului nr. 17/2015 privind reglementarea unor măsuri fiscal – bugetare şi modificarea şi completarea unor acte normative, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al viceprim – ministrului, ministrul dezvoltării regionale şi administraţiei publice, nr. 4.018/2.031/2015, în contul de disponibil 50.01.51 “Disponibil din sume primite în conformitate cu prevederile art. X din O.G. nr. 17/2015”.
3.19. Sumele prevăzute la art. 24 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2016 privind unele măsuri pentru salarizarea personalului plătit din fonduri publice, prorogarea unor termene, precum şi unele măsuri fiscal – bugetare, aprobată prin Legea nr. 152/2017, rămase neutilizate la finele anului 2018, se transferă de Ministerul Energiei până la data de 28 decembrie 2018 în contul 50.01.01 “Sume rămase neutilizate la sfârşitul anului şi reportate în anul următor potrivit prevederilor legale în vigoare de instituţiile publice finanţate integral de la bugetul de stat”.
3.20. (1) Ordonatorii de credite au obligaţia de a lua măsurile necesare pentru achitarea creanţelor stabilite prin titluri executorii în sarcina instituţiilor publice pe care le conduc din sumele aprobate prin bugetele acestora, de la titlurile de cheltuieli la care se încadrează obligaţia de plată respectivă, în conformitate cu prevederile Ordonanţei Guvernului nr. 22/2002 privind executarea obligaţiilor de plată ale instituţiilor publice, stabilite prin titluri executorii, aprobată cu completări prin Legea nr. 288/2002, cu modificările şi completările ulterioare.
(2) În cazul în care unităţile Trezoreriei Statului, în calitate de terţ poprit, au efectuat plata sumelor aferente creanţelor stabilite prin titluri executorii de la alte subdiviziuni de cheltuieli bugetare decât cele la care se încadrează obligaţiile de plată respective, ordonatorii de credite bugetare vor dispune efectuarea regularizărilor corespunzătoare, pe bază de ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), până la data de 27 decembrie 2018.
(3) Sumele indisponibilizate din creditele bugetare deschise conform Procedurii de punere în aplicare a titlurilor executorii în baza cărora se solicită înfiinţarea popririi conturilor autorităţilor şi instituţiilor publice deschise la nivelul unităţilor Trezoreriei Statului, aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 2.336/2011, cu modificările şi completările ulterioare, pentru care perioada de indisponibilizare prevăzută de lege expiră în anul 2019, se transferă de unităţile Trezoreriei Statului la data de 28 decembrie 2018, astfel:
– în contul 50.63.01 “Disponibil al instituţiilor publice de subordonare centrală finanţate integral de la bugetul de stat sau de la celelalte bugete, din sume indisponibilizate pe bază de titluri executorii”, în cazul creditelor bugetare deschise de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, bugetul asigurărilor pentru şomaj, bugetul Fondului pentru mediu şi bugetul aferent activităţii de privatizare, inclusiv de la bugetul activităţilor finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă unele instituţii publice;
– în contul 50.63.02 “Disponibil al instituţiilor publice de subordonare centrală finanţate integral sau parţial din venituri proprii, din sume indisponibilizate pe bază de titluri executorii”, în cazul creditelor bugetare deschise din bugetele instituţiilor publice de subordonare centrală, finanţate integral sau parţial din venituri proprii, inclusiv din bugetele activităţilor finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă unele instituţii publice;
– în contul 50.64.01 “Disponibil al instituţiilor publice finanţate integral de la bugetul local, din sume indisponibilizate pe bază de titluri executorii”, în cazul creditelor bugetare deschise de la bugetul local, inclusiv de la bugetul activităţilor finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă unităţile/subdiviziunile administrativ – teritoriale;
– în contul 50.64.02 “Disponibil al instituţiilor publice de subordonare locală finanţate integral sau parţial din venituri proprii, din sume indisponibilizate pe bază de titluri executorii”, în cazul creditelor bugetare deschise din bugetele instituţiilor publice de subordonare locală finanţate integral sau parţial din venituri proprii.
(4) În scopul efectuării operaţiunii de transfer prevăzute la alin. (3), sumele indisponibilizate în conturile de credite bugetare deschise indisponibilizate vor fi repuse de unităţile Trezoreriei Statului în conturile de credite bugetare deschise de la care a fost efectuată indisponibilizarea acestora. La expirarea perioadei de indisponibilizare, sumele se virează din conturile prevăzute la alin. (3) în contul indicat de executorul judecătoresc sau executorul fiscal, după caz.
3.21. Ordonatorii de credite beneficiari virează potrivit prevederilor art. 151 alin. (9) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 115/2011 privind stabilirea cadrului instituţional şi autorizarea Guvernului, prin Ministerul Finanţelor Publice, de a scoate la licitaţie certificatele de emisii de gaze cu efect de seră atribuite României la nivelul Uniunii Europene, aprobată prin Legea nr. 163/2012, cu modificările şi completările ulterioare, sumele rămase neutilizate la sfârşitul anului bugetar, determinate ca diferenţă dintre veniturile bugetare încasate potrivit alin. (1) al aceluiaşi articol şi plăţile efectuate, din contul 20.A.30.13.00 “Sume din vânzarea certificatelor de emisii de gaze cu efect de seră alocate proiectelor de investiţii” în contul 50.05.21 “Disponibil din sume realizate conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 115/2011, aprobată prin Legea nr. 163/2012, cu modificările şi completările ulterioare, alocate pentru realizarea unor proiecte reportate în condiţiile legii” deschis pe numele acestora la unităţile Trezoreriei Statului.
3.22. Sumele rămase neutilizate la sfârşitul anului 2018 pentru acţiunile, proiectele, manifestările şi obiectivele de investiţii finanţate potrivit art. 8 alin. (1) – (3) din Ordonanţa Guvernului nr. 5/2017 privind stabilirea unor măsuri organizatorice la nivelul administraţiei publice centrale cu privire la Centenarul României, cu modificările şi completările ulterioare, se restituie de către beneficiarii prevăzuţi la art. 9 alin. (2) din acelaşi act normativ la bugetul de stat, în contul de cheltuieli bugetare al ordonatorului de credite de la care au fost primite, până la data de 28 decembrie 2018.
3.23. (1) Sumele aflate la finele anului 2018 în soldul contului 50.61 “Disponibil din Fondul Cultural Naţional Român” se transferă pe bază de ordin de plată pentru trezoreria statului (OPT) de către Administraţia Fondului Cultural Naţional în contul 80.E.98.00.00 “Excedent al bugetului activităţilor finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă instituţiile publice din administraţia publică centrală”, până la data de 4 ianuarie 2019. În ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează această operaţiune, la rubrica “Data emiterii” se va înscrie 31 decembrie 2018.
(2) Începând cu anul 2019, Administraţia Fondului Cultural Naţional gestionează sumele aferente Fondului Cultural Naţional Român prin conturile corespunzătoare de venituri şi cheltuieli bugetare.
3.24. (1) Autoritatea de management/autoritatea naţională pentru programele finanţate din fonduri externe nerambursabile/fonduri europene poate prezenta la Trezoreria Statului documente prin care să dispună plăţi către beneficiari cu conturi deschise la instituţii de credit, la unităţi ale trezoreriei statului din alte judeţe, inclusiv pentru plăţi între trezorerii ale municipiului Bucureşti în zilele de 27 şi 28 decembrie 2018, până la ora 13,00.
(2) Din bugetul Ministerului Finanţelor Publice – Acţiuni generale pot fi efectuate plăţi pentru deciziile de aprobare a cererilor de restituire a accizei, emise în baza Hotărârii Guvernului nr. 549/2018 privind condiţiile, procedura şi termenele de restituire a sumelor reprezentând ajutor de stat pentru suportarea unei părţi din accizele calculate pentru motorina utilizată drept combustibil pentru motor, până la data de 31.12.2018.
3.25. (1) Operaţiunile de încasări prin virament aferente datei de 21 decembrie 2018 şi respectiv datei de 28 decembrie 2018 se înregistrează în contabilitatea unităţilor teritoriale ale Trezoreriei Statului cu data de 21 decembrie 2018 şi, respectiv, cu data de 28 decembrie 2018.
(2) Eventualele retururi la încasare aferente operaţiunilor înregistrate la nivelul unităţilor teritoriale ale Trezoreriei Statului în data de 21 decembrie 2018 şi respectiv în data de 28 decembrie 2018, inclusiv celor prevăzute la alin. (1), se întocmesc de unităţile teritoriale ale Trezoreriei Statului cu data de 24 decembrie 2018 şi, respectiv, cu data de 31 decembrie 2018.
(3) Operaţiunile de încasări prin virament aferente datei de 24 decembrie 2018 şi respectiv datei de 31 decembrie 2018 se înregistrează în contabilitatea unităţilor teritoriale ale Trezoreriei Statului cu data de 27 decembrie 2018 şi, respectiv, cu data de 31 decembrie 2018.
(4) Eventualele retururi la încasare aferente operaţiunilor înregistrate la nivelul unităţilor teritoriale ale trezoreriei statului în data de 27 decembrie 2018 se întocmesc de unităţile teritoriale ale Trezoreriei Statului cu data de 28 decembrie 2018.
(5) Eventualele retururi la încasare aferente operaţiunilor înregistrate la nivelul unităţilor teritoriale ale trezoreriei statului cu data de 31 decembrie 2018 se întocmesc de unităţile teritoriale ale Trezoreriei Statului cu data de 3 ianuarie 2019. Retururile la încasare efectuate în data de 3 ianuarie 2019 se înregistrează ca operaţiuni ale anului 2019.
(6) Retururile la încasare prevăzute la alin. (2), (4) şi (5) se întocmesc în condiţiile Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 2.433/2017*) pentru aprobarea Instrucţiunilor privind operaţiunile de decontare ale Trezoreriei Statului în sistemul electronic de plăţi, precum şi alte operaţiuni derulate prin Trezoreria Statului.
3.26. Eventualele obligaţii de plată achitate de instituţiile publice, prin virament, la finele anului 2018 şi care sunt returnate în conturile acestora după data de 28 decembrie 2018, ca urmare a unor erori de completare a ordinelor de plată, se vor plăti în contul bugetului pe anul următor, în conformitate cu prevederile art. 61 alin. (2) din Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 60 alin. (2) din Legea privind finanţele publice locale nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare. Eventualele sume achitate eronat, returnate în anul 2019, se transferă de către instituţiile publice în conturile corespunzătoare de cheltuieli bugetare deschise în conformitate cu prevederile art. 8 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 37/2008 privind reglementarea unor măsuri financiare în domeniul bugetar, aprobată cu modificări prin Legea nr. 275/2008, cu modificările şi completările ulterioare.
CAPITOLUL IV
Regularizări financiare cu bugetul de stat şi bugetele locale de către regiile autonome, societăţile sau companiile naţionale şi societăţi
4.1. (1) Regiile autonome, societăţile sau companiile naţionale şi societăţile care au beneficiat în anul 2018 de subvenţii ori transferuri de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, după caz, au obligaţia de a verifica, pe baza deconturilor anuale, dacă alocaţiile bugetare primite sunt justificate şi, în cazul în care se constată că s-au primit sume în plus, acestea vor fi restituite bugetului de stat sau bugetelor locale pe anul 2019, după caz, în conturile corespunzătoare de cheltuieli bugetare din care au fost primite, la titlul 85 “Plăţi efectuate în anii precedenţi şi recuperate în anul curent”, până la data de 31 ianuarie 2019, dacă legislaţia specifică acordării acestora nu prevede altfel. Ordonatorii de credite au obligaţia de a comunica operatorilor economici cărora le-au acordat subvenţii sau transferuri conturile de cheltuieli bugetare în care se restituie sumele alocate în plus.
(2) Ordonatorii principali de credite din bugetele cărora s-au acordat, în anul 2018, subvenţii sau transferuri regiilor autonome, societăţilor sau companiilor naţionale şi societăţilor, după caz, au obligaţia să verifice până la data de 31 ianuarie 2019, pe baza deconturilor anuale, dacă subvenţiile sau transferurile acordate sunt justificate şi să dispună restituirea eventualelor sume încasate în plus, în conformitate cu legislaţia specifică acordării alocaţiilor bugetare respective.
(3) Regiile autonome, societăţile sau companiile naţionale şi societăţile care au beneficiat în anul 2018 de subvenţii sau transferuri de la bugetul de stat şi nu restituie sumele primite în plus în termenul prevăzut la alin. (1) sau în termenul prevăzut de legislaţia specifică acordării acestora, după caz, au obligaţia de a declara la organul fiscal central subvenţiile sau transferurile primite de la bugetul de stat, neregularizate şi nerestituite în termenul legal, în conformitate cu prevederile art. 9 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 37/2008, aprobată cu modificări prin Legea nr. 275/2008, cu modificările şi completările ulterioare.
4.2. (1) În aplicarea prevederilor art. 26 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 34/2009 cu privire la rectificarea bugetară pe anul 2009 şi reglementarea unor măsuri financiar – fiscale, aprobată prin Legea nr. 227/2009, cu modificările şi completările ulterioare, taxa pe valoarea adăugată dedusă potrivit legii pentru realizarea obiectivelor proprii de investiţii finanţate de la bugetul de stat sau de la bugetele locale şi neutilizată până la data de 31 decembrie 2018 se virează de către operatorii economici la bugetul de stat sau la bugetele locale, după caz, în conturile de cheltuieli bugetare din care au fost încasate sumele pentru finanţarea obiectivelor respective, la titlul 85 “Plăţi efectuate în anii precedenţi şi recuperate în anul curent”, până la data de 31 ianuarie 2019.
(2) Ordonatorii de credite au obligaţia de a comunica operatorilor economici cărora le-au acordat sume de la bugetul de stat sau bugetele locale aferente obiectivelor de investiţii proprii conturile de cheltuieli bugetare în care se restituie taxa pe valoarea adăugată.
CAPITOLUL V
Încheierea execuţiei bugetelor locale şi operaţiuni specifice unităţilor administrativ – teritoriale
5.1. (1) În cursul lunii decembrie 2018, unităţile/subdiviziunile administrativ – teritoriale vor lua măsurile necesare pentru distribuirea, până la finele anului, în contul/conturile corespunzătoare de venituri bugetare, a tuturor sumelor încasate în contul unic 21.A.47.04.00 “Sume încasate pentru bugetul local în contul unic, în curs de distribuire”, cu respectarea prevederilor Ordinului ministrului dezvoltării regionale, administraţiei publice şi fondurilor europene nr. 7.166/2017 privind stabilirea obligaţiilor fiscale locale care se plătesc în contul unic, cu modificările ulterioare.
(2) Eventualele sume încasate în perioada 28 – 31 decembrie 2018 în contul unic 21.A.47.04.00 “Sume încasate pentru bugetul local în contul unic, în curs de distribuire” se distribuie de către unităţile/subdiviziunile administrativ – teritoriale în contul/conturile corespunzătoare de venituri bugetare, în data de 3 ianuarie 2019, ca operaţiuni ale anului 2018, cu data de 31 decembrie 2018, pe bază de ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT); la rubrica “Data emiterii” se va înscrie 31.12.2018.
5.2. (1) Primăriile sectoarelor municipiului Bucureşti vor lua măsuri pentru virarea soldului contului 50.83 “Disponibil din venituri încasate pentru bugetul Capitalei”, până la data de 28 decembrie 2018 inclusiv, în conturile corespunzătoare de venituri ale bugetului Consiliului General al Municipiului Bucureşti deschise la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.
(2) Veniturile bugetare încasate în contul 50.83 “Disponibil din venituri încasate pentru bugetul Capitalei” în perioada 2831 decembrie 2018, după efectuarea operaţiunii prevăzute la alin. (1), se virează de primăriile sectoarelor municipiului Bucureşti, cu ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în contul bugetului Consiliului General al Municipiului Bucureşti 21.A “Veniturile bugetului local”, la subdiviziunile corespunzătoare de venituri bugetare, deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, pe data de 3 ianuarie 2019, şi se înregistrează în conturile bugetelor locale ale sectoarelor municipiului Bucureşti şi al Consiliului General al Municipiului Bucureşti ca operaţiuni ale anului 2018, cu data de 31 decembrie 2018.
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….