MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE
AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
ORDIN
pentru modificarea Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1.294/2007 privind impozitele, contribuţiile şi alte sume reprezentând creanţe fiscale, care se plătesc de contribuabili într-un cont unic
ANEXE
Având în vedere prevederile art. 114 alin. (21) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,
în temeiul prevederilor art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală,
preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:
Art. I. – Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1.294/2007 privind impozitele, contribuţiile şi alte sume reprezentând creanţe fiscale, care se plătesc de contribuabili într-un cont unic, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 658 din 26 septembrie 2007, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică după cum urmează:
1. Articolul 3 va avea următorul cuprins:
“Art. 3. – Obligaţiile fiscale cuprinse în nomenclatorul prevăzut în anexa nr. 1 se plătesc de către contribuabili în contul unic 20.A.47.01.00 «Sume încasate pentru bugetul de stat în contul unic, în curs de distribuire»”, deschis pe codul de identificare fiscală al contribuabililor, la unităţile Trezoreriei Statului din cadrul organului fiscal la care aceştia sunt înregistraţi ca plătitori de impozite şi taxe.”
2. Anexa nr. 1 “Nomenclatorul obligaţiilor fiscale datorate la bugetul de stat, care se plătesc în contul unic 20.47.01.01 «Venituri ale bugetului de stat – Sume încasate pentru bugetul de stat în contul unic, în curs de distribuire»”, se modifică şi se înlocuieşte cu anexa nr. 1.
3. Anexa nr. 2 “Nomenclatorul obligaţiilor fiscale datorate bugetelor asigurărilor sociale şi fondurilor speciale, care se plătesc în contul unic 55.02 «Disponibil al bugetelor asigurărilor sociale şi fondurilor speciale, în curs de distribuire»”, se modifică şi se înlocuieşte cu anexa nr. 2.
Art. II. – Anexele nr. 1 şi 2, care fac parte integrantă din prezentul ordin, se utilizează pentru impozitele, taxele, contribuţiile şi celelalte sume datorate bugetului de stat, respectiv bugetelor asigurărilor sociale şi fondurilor speciale, începând cu obligaţiile fiscale aferente lunii ianuarie 2014.
Art. III. – Direcţia generală de reglementare a colectării creanţelor bugetare, Direcţia generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcţia generală de tehnologia informaţiei, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, direcţiile generale regionale ale finanţelor publice, precum şi organele fiscale din subordinea acestora vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
Art. IV. – Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală,
Gelu – Ştefan Diaconu
Bucureşti, 10 februarie 2014.
Nr. 223.
SUMAR:
ANEXA Nr. 1 Nomenclatorul obligaţiilor fiscale datorate la bugetul de stat, care se plătesc în contul unic 20.A.47.01.00 “Sume încasate pentru bugetul de stat în contul unic, în curs de distribuire”
ANEXA Nr. 2 Nomenclatorul obligaţiilor fiscale datorate bugetelor asigurărilor sociale şi fondurilor speciale, care se plătesc în contul unic 55.02 “Disponibil al bugetelor asigurărilor sociale şi fondurilor speciale, în curs de distribuire”
ANEXA Nr. 1
(Anexa nr. 1 la Ordinul nr. 1.294/2007)
NOMENCLATORUL OBLIGAŢIILOR FISCALE
datorate la bugetul de stat, care se plătesc în contul unic 20.A.47.01.00 “Sume încasate pentru bugetul de stat în contul unic, în curs de distribuire”
Nr. crt.
Denumirea creanţei fiscale
Temeiul legal
0
1
2
1
Impozit pe venitul din salarii
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare
2
Impozit pe venitul din pensii
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
3
Impozit pe veniturile din activităţi desfăşurate în baza contractelor/convenţiilor civile încheiate potrivit Codului civil, precum şi a contractelor de agent
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
4
Plăţi anticipate, în contul impozitului pe profit anual, datorate de societăţi comerciale bancare, persoane juridice române şi de sucursalele din România ale băncilor, persoane juridice străine
art. 13 şi 34 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
5
Impozit pe profit/plăţi anticipate în contul impozitului pe profit anual datorat/datorate de persoane juridice române, altele decât cele de la pct. 4, precum şi de persoanele juridice cu sediul social în România, înfiinţate potrivit legislaţiei europene
art. 13 şi 34 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
6
Impozit pe profit din asociere datorat de persoane fizice
art. 13 lit. c) şi e) şi art. 34 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
7
Impozit pe profit datorat de persoane juridice străine, altele decât cele prevăzute la pct. 4 sau plăţi anticipate în contul impozitului pe profit anual, datorate de către persoanele juridice străine care desfăşoară activitate prin intermediul unui sediu permanent în România
art. 13 lit. b), c) şi d) şi art. 34 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
8
Impozit pe dividende distribuite persoanelor juridice
art. 36 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
9
Impozit pe veniturile microîntreprinderilor
art. 1121 şi 1129 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
10
Impozit pe veniturile persoanelor fizice dintr-o asociere cu o persoană juridică contribuabil, potrivit titlului IV1 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, care nu generează o persoană juridică
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
11
Impozit la ţiţeiul din producţia internă
art. 215 şi 217 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
12
Impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuală
art. 52, 521 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
13
Impozit pe veniturile din activitatea de expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi extrajudiciară
art. 52, 521 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
14
Impozit pe veniturile din arendarea bunurilor agricole
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
15
Impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice
art. 67 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
16
Impozit pe veniturile din dobânzi
art. 67 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
17
Impozit pe câştigul din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare
art. 67 alin. (3) lit. b) şi art. 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
18
Impozit pe câştigul din operaţiuni de vânzare – cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum şi din orice alte operaţiuni de acest gen, altele decât cele cu instrumente financiare tranzacţionate pe pieţe autorizate şi supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară
art. 67 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
19
Impozit pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice
art. 67 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
20
Impozit pe veniturile din premii
art. 77 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
21
Impozit pe veniturile din alte surse
art. 78, 79 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
22
Impozit pe veniturile din dividende obţinute din România de persoane nerezidente
art. 115 alin. (1) lit. a) şi art. 116 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, sau convenţiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state
23
Impozit pe veniturile din dobânzi obţinute din România de persoane nerezidente
art. 115 alin. (1) lit. b) şi c) şi art. 116 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, sau convenţiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state
24
Impozit pe veniturile din redevenţe obţinute din România de persoane nerezidente
art. 115 alin. (1) lit. d) şi e) şi art. 116 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, sau convenţiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state
25
Impozit pe veniturile din comisioane obţinute din România de persoane nerezidente
art. 115 alin. (1) lit. f) şi g) şi art. 116 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, sau convenţiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state
26
Impozit pe veniturile obţinute din România de persoane nerezidente din activităţi sportive şi de divertisment
art. 115 alin. (1) lit. h) şi art. 116 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, sau convenţiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state
27
Impozit pe veniturile reprezentând remuneraţii primite de persoane juridice nerezidente care au calitatea de administrator, fondator sau membru al consiliului de administraţie al unei persoane juridice române
art. 115 alin. (1) lit. i) şi art. 116 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, sau convenţiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state
28
Impozit pe veniturile din servicii prestate în România şi în afara României de persoane nerezidente
art. 115 alin. (1) lit. k) şi l) şi art. 116 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, sau convenţiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state
29
Impozit pe veniturile obţinute de persoane fizice nerezidente din premii acordate la concursuri organizate în România
art. 115 alin. (1) lit. o) şi art. 116 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, sau convenţiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state
30
Impozit pe veniturile obţinute la jocuri de noroc practicate în România de persoane fizice nerezidente
art. 115 alin. (1) lit. p) şi art. 116 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, sau convenţiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state
31
Impozit pe venituri din lichidarea unei persoane juridice române realizate de persoane nerezidente
art. 115 alin. (1) lit. q) şi art. 116 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, sau convenţiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state
32
Vărsăminte de la persoanele juridice, pentru persoanele cu handicap neîncadrate
Legea nr. 448/2006 privind protecţia şi promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicată, cu modificările şi completările ulterioare
33
Vărsăminte din profitul net al regiilor autonome
Ordonanţa Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea profitului la societăţile naţionale, companiile naţionale şi societăţile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum şi la regiile autonome, aprobată cu modificări prin Legea nr. 769/2001, cu modificările şi completările ulterioare
34
Impozit pe veniturile din jocuri de noroc
art. 77 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
ANEXA Nr. 2
(Anexa nr. 2 la Ordinul nr. 1.294/2007)
NOMENCLATORUL OBLIGAŢIILOR FISCALE
datorate bugetelor asigurărilor sociale şi fondurilor speciale, care se plătesc în contul unic 55.02 “Disponibil al bugetelor asigurărilor sociale şi fondurilor speciale, în curs de distribuire”
Nr. crt.
Denumire creanţă fiscală
Temeiul legal
0
1
2
1
Contribuţia individuală de asigurări sociale reţinută de la asiguraţi
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările şi completările ulterioare, Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile şi indemnizaţiile de asigurări sociale de sănătate, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare
2
Contribuţia de asigurări sociale datorată pentru persoanele pentru care plata drepturilor se suportă din bugetul asigurărilor pentru şomaj
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 263/2010, cu modificările şi completările ulterioare
3
Contribuţia de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale pentru şomeri
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale, republicată, cu modificările ulterioare
4
Contribuţia de asigurări sociale datorată de angajator
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 263/2010, cu modificările şi completările ulterioare, Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare
5
Contribuţia de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale datorată de angajator
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 346/2002, republicată, cu modificările ulterioare
6
Contribuţia pentru asigurări sociale de sănătate reţinută de la asiguraţi
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, cu modificările şi completările ulterioare.
7
Contribuţia pentru asigurări sociale de sănătate datorată pentru persoanele pentru care plata drepturilor se suportă din bugetul asigurărilor pentru şomaj
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare
8
Contribuţia de asigurări sociale de sănătate, pentru persoanele care se află în concediu medical pentru incapacitate de muncă, din cauză de accident de muncă sau boală profesională, suportat de angajator, conform Legii nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare, şi alte deduceri conform legislaţiei specifice privind contribuţiile sociale
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare
9
Contribuţia pentru asigurări sociale de sănătate datorată de pensionari pentru partea de venit care depăşeşte plafonul prevăzut de lege
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare
10
Contribuţia pentru asigurări sociale de sănătate datorată pentru persoanele care execută o pedeapsă privativă de libertate sau se află în arest preventiv
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare
11
Contribuţia individuală pentru asigurări sociale de sănătate pentru persoanele aflate în concediu şi indemnizaţie pentru creşterea copilului până la împlinirea vârstei de 2 ani şi în cazul copilului cu handicap, până la împlinirea de către copil a vârstei de 3 ani sau se află în concediu şi indemnizaţie pentru creşterea copilului cu handicap cu vârsta cuprinsă între 3 şi 7 ani
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 148/2005 privind susţinerea familiei în vederea creşterii copilului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 7/2007, cu modificările şi completările ulterioare
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 111/2010 privind concediul şi indemnizaţia lunară pentru creşterea copiilor, aprobată cu modificări prin Legea nr. 132/2011, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare
12
Contribuţia pentru asigurări sociale de sănătate datorată de angajator
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare
13
Contribuţia pentru concedii şi indemnizaţii datorată de persoanele aflate în şomaj
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare
14
Contribuţia pentru concedii şi indemnizaţii de la persoanele juridice sau fizice care au calitatea de angajator
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare
15
Contribuţia individuală de asigurări pentru şomaj reţinută de la asiguraţi
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă, cu modificările şi completările ulterioare
16
Contribuţia de asigurări pentru şomaj datorată de angajator
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 76/2002, cu modificările şi completările ulterioare
17
Contribuţia angajatorilor la Fondul de garantare pentru plata creanţelor salariale
Legii nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 200/2006 privind constituirea şi utilizarea Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale, cu modificările ulterioare.
18
Contribuţia pentru asigurări sociale de sănătate datorată pentru persoanele care fac parte dintr-o familie care are dreptul la ajutor social, potrivit Legii nr. 416/2001 privind venitul minim garantat, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare;
Legea nr. 416/2001, cu modificările şi completările ulterioare
19
Contribuţia individuală de sănătate datorată pentru persoanele, cetăţeni străini, aflate în centrele de cazare în vederea returnării ori expulzării, precum şi pentru persoanele, cetăţeni străini, victime ale traficului de persoane, care se află în timpul procedurilor necesare stabilirii identităţii şi sunt cazate în centrele special amenajate, potrivit legii
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare
20
Contribuţia individuală de sănătate datorată pentru persoanele care execută o pedeapsă privativă de libertate sau se află în arest preventiv, precum şi pentru persoanele care se află în executarea unei măsuri educative ori de siguranţă privative de libertate, respectiv persoanele care se află în perioada de amânare sau de întrerupere a executării pedepsei privative de libertate
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare
21
Contribuţia individuală de sănătate datorată pentru personalul monahal al cultelor recunoscute
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare
22
Contribuţia individuală de sănătate datorată pentru persoanele, cetăţeni români, care sunt victime ale traficului de persoane, pentru o perioadă de cel mult 12 luni
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare
23
Contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată de angajator pentru persoanele care se află în concediu medical pentru incapacitate de muncă, ca urmare a unui accident de muncă sau boală profesională, suportată din Fondul de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale (FAAMBP), conform Legii nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare
24
Contribuţia individuală de asigurări sociale datorată de persoanele care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
25
Contribuţia individuală de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
26
Contribuţia individuală de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele care realizează venituri din activităţi desfăşurate în baza contractelor/convenţiilor civile încheiate potrivit Codului civil, precum şi a contractelor de agent
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
27
Contribuţia individuală de asigurări sociale datorată de persoanele care realizează venituri din activităţi desfăşurate în baza contractelor/convenţiilor civile încheiate potrivit Codului civil, precum şi a contractelor de agent
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
28
Contribuţia individuală de asigurări sociale datorată de persoanele care realizează venituri din activitatea de expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi extrajudiciară
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
29
Contribuţia individuală de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele care realizează venituri din activitatea de expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi extrajudiciară
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
30
Contribuţia individuală de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele care realizează venitul obţinut dintr-o asociere cu o persoană juridică contribuabil, potrivit titlului IV1 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, care nu generează o persoană juridică
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
31
Contribuţia individuală de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele care realizează venituri, în regim de reţinere la sursă a impozitului pe venit, din asocierile fără personalitate juridică prevăzute la art. 13 lit. e) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare
32
Contribuţia individuală de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele care realizează venituri din arendarea bunurilor agricole, în regim de reţinere la sursă a impozitului pe venit
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare